Открытие ИП в Парагвае : инструкция для чайников

В данной статье расскажу о шагах для открытия своего дела посредством регистрации предпринимателя как “ИП”. Это можно сделать самому без помощи адвоката, нотариуса, бухгалтера и прочих. В Парагвае существуют разные формы регистрации предпринимателя : физическое и юридическое лицо, индивидуальная компания с ограниченной ответственностью (EIRL), кондоминиум (condominio). Разные категории имеют свои плюсы и минусы, свои нюансы бухгалтерского учёта, а так же специфичные требования. Под физ.лицом понимается индивидуальный предприниматель, компания с одним владельцем (unipersonal), а так же профессиональные люди, которые предоставляют свои услуги в частном порядке. Между тем как юридические лица являются уже всякие “ООО”(S.R.L), “АО” (S.A). Чтобы начать свою легальную деятельность в Парагвае человеку нужно иметь свой “RUC”, что означает “Registro Único de Contribuyente”. Это вне зависимости от того, являетесь ли вы ИП или одним из соучредителей АО. RUC — это просто индентификационный номер в налоговой. Налоговую в Парагвае называют “SET”, что расшифровывается как “Subsecretaría de Estado de Tributación” (на русском : “cубсекретариат государства по налогооблажению”). Сегодня мы будем разбирать конкретно ИП для тех, кто хочет зарегистрироваться себя официально как ебаниста/плотника, парикмахера, таксиста, риелтора, уличного продавца, массажиста, психолога, электрика и так далее.

Для ИП номер выдают на основе вашей седулы, если вы имеете парагвайское пмж. Если вы иностранец без пмж, то открыть RUC можно только через представителя, который имеет пмж или гражданство Парагвая.

ШАГ ПЕРВЫЙ : Первым делом готовим терере, чистим трубочку и гуампу, а так же добавляем йерба мате. Параллельно в термос кладём лёд, воду и смешиваем с азафран для вкуса и запаха. Вуаля, теперь мы готовы!

ШАГ ВТОРОЙ : После подготовительной фазы можем заходить на сайт налоговой сюда

Нажимаем на “inscripción en el RUC/Регистрация в РУК”. Должно появиться вот это :

Здесь мы должны выбрать тип регистрации : физическое лицо/ИП, юридическое лицо(jurídico), кондоминиум (condominio), sucesiones (cукцесии/преемственность), EIRL (empresa individual de responsabilidad limitada = индивидуальная компания c ограниченной ответственностью). В нашем случае выбираем “Persona Física”, что является аналогией самозанятого. Если брать все cубкатегории индивидуальных предпринимателей, то будет следующее :

Понятие “самозанятого” в России подходит к парагвайской категории “Persona fisica”. EIRL и Unipersonal между собой отличаются тем, что EIRL личный капитал отделяется от капитала компании. А в Unipersonal человек несёт ответственность за компанию своим личным капиталом. Все три категории входят внутри понятия индивидуального предпринимателя.

Должно появиться следующее :

ШАГ ТРЕТИЙ

 : в отделе “generales”(”общий”) нужно выбрать тип удостоверения личности физ.лица, которое может быть седула, паспорт или миграционная карточка. Выбираем седулу и указываем номер документа в “Número de documento”. Если у вас нет пмж, то тогда ваш паспорт.

В случае с седулой данные как имя и фамилия должны появиться автоматически. Вводим дату рождения вручную. Далее нужно заполнить “Razón social”. Это название физ.лица, которое будет в регистре налоговой. Я для себя ввёл просто данные седулы или паспорта : имя и фамилия. Кто-то вводит какое-то своё название. Есть база данных RUC в открытом 

доступе. Можете там найти “razón social” и “РУК” уже существующих физ или юр.лиц Парагвая, в том числе и крупных компаний.

Если у вас есть “вымышленное имя” для вашего ИП (Nombre de fantasia), то заполняете его. Если не желаете, то оставляем пустой. Так же надо ввести свою электронную почту. Разница между “razón social” и “nombre de fantasia” в том, что последнее имеет функцию коммерческого названия для “народа”, которое не является обязательным. А вот razón social обязаны иметь.

Если при вводе данных вашей седулы появляется сообщение, что такого номера не существует, значитв базе данных вас ещё нет. Для того, чтобы оно появилось, надо написать запрос в налоговую consulta@set.gov.py c просьбой “inclusión del número de cédula”. В почте надо ещё предоставить имя, фамилия, год рождения и номер седулы с соотвествующим прикреплённым сканом к электронному письму. Налоговая должна ответить в течении трёх дней.

Мы ввели все данные и теперь нажимаем на “siguiente”/”дальше”.

ШАГ ЧЕТВЁРТЫЙ : Появляется теперь секция “domicilio”. Здесь нужно будет указать данные о месте жительства налогоплательщика (если вы на себя регистрируете, то своё место жительства).

Для этого вы должны выбрать : el departamento (департамент). Департамент — это административное деление Парагвая. Если живёте в Асунсьоне, то это департамент “Capital” (cтолица), если в Энкарнасьоне/Hohenau/Obligado, то это департамент Itapúa. Если в Ciudad del Este, то это “Alto Paraná”. В случае, если живёте вокруг Асунсьона как Lambare, Villa Elisa, San Lorenzo, Luque, San Antonio, Ñemby, Ypane, Fernando de la Morra, то надо поставить департамент “central”. Далее нужно указать localidad, distrito, barrio. Допустим, что живёте в San Lorenzo. Это будет “departamento Central, distrito San Lorenzo”. Дистрикт будет город в котором живёте на окраинах Асунсьона. В данном случае это Сан Лорензо. “Localidad” означает расположение. Нужно выбрать из заданного списка ваше расположение. “Barrio” означает район, тут вы выбираете из списка ваш район. Número de inmueble — номер вашего дома.

Теперь нужно предоставить дополнительную информацию о типе объекта вашего места деятельности. Например, если ваш бизнес являются салонами в торговом центре, то должны выбрать вариант “interior” (внутренний). Если это квартира, дом или офис, то departamento, casa y oficina, соответственно.

В отделе “referencia” добавляем информацию, которое поможет налоговой определенить точное расположение. Указываем то, что есть поблизости : магазин, госпиталь, клуб, банк.

Пример референсии : “A dos cuadras del surtidor Copetrol sobre la calle N” (”два квадрата от заправки Копетроль на улице N”).

ШАГ ПЯТЫЙ : Далее заполняем номер телефона (мобильный или домашний). Выбираем тип регистрации дома (Cuenta Corriente Catastral o Padrón, что означает кадастровый счёт или реестер собственности) и указываем соотвествующий номер. Кадастровый счёт указывается детально в счетах/фактуре за свет и воду, а реестер собственности можно найти в титуле недвижимости.

Опускаемся вниз и появляется у нас карта гугл. Здесь мы указываем точку вашего местоположения. Сохраняем и нажимает на кнопку “далее”/”siguiente”.

ШАГ ШЕСТОЙ : В секции “operaciones”/”операции” нужно нажать на лупу в отделе “actividad”/”деятельность”.

Первая деятельность будет основной, а далее можете добавить до пяти вторичных видов деятельности посредством опции “agregar actividad”/”добавить деятельность”.

Нажимая на лупу у вас появляется список разных видов экономической деятельности. Должны выбрать ту категорию, которая охватывает вашу деятельность. У меня лично несколько видов в моём ИП : производство культур (грибов), частный извоз, операции с недвижимостью (риелтор), предоставление “других услуг”. Разные лицензии для полноценной активной деятельности надо было иметь в производстве грибов, а в остальных не надо. Только заказывал “timbrado” для выдачи квитанций.

Как только вы выбрали категории экономической деятельности, то в отделе “otras informaciones” нужно указать дату начала деятельности (если мы сегодня отправляем запрос, то ставим 10 октября), месяц закрытия, а так же являетесь ли вы экспортёром или импортёром. Если вы ставите “да” как экспортёр или импортёр, то надо будет ещё получать разрешение на импорт и экспорт (Aduanas/таможня).

Например у производителей сахара, агрокооперативов по резолюции 1346/05 финансовый год должен заканчиваться в конце апреля, а у производителей пива и напитков в конце июня. Остальные закрывают свой год в декабре.

Заполняем что надо и опускаемся в отдел “obligaciones/обязанности” :

Здесь нам нужно выбрать налоги, которые вас затрагивают в соответствии с действующими правовыми нормами. Так же надо указать дату, которая должа быть тождественна дате начала деятельности. Чтобы добавить больше обязанностей нажимаем “agregar”, а чтобы убрать “quitar”. Выбираем нужное, сохраняем и нажимаем на “далее”.

Основные налоговые обязанности в Парагвае являются cледующие категории : IVA (НДС) general и IRE resimple (налог на доход) для маленьких компаний. IRE simple уже для средних компаний.

Отчёт IRE совершается раз в год, а IVA general можно раз в месяц (код 211). Большинство выбирают месячный НДС из-за лёгкости бухгалтерского учёта. На законодательном уровне мне неизвестны ограничения для выбора частоты отчёта по НДС. Это можно узнать у налоговой, если хотите отчитываться каждые три месяца, а не каждый месяц. У меня лично обязанности такие : месячный общий НДС и налог на доход IRE resimple.

IVA не платят только пенсионеры и рабочие, которые зарегистрированны в IPS (Instituto de previsión social = аналогия пенсионного фонда и соц.страховки от государства). Размер НДС варьируется от 5 до 10%.

НДС в размере 10% оплачиваем в следующих случаях :

А НДС в размере 5% :

IRE simple (cредние компании) платят те, у кого в год доход не превышает 2,000,000,000 гуараниес или около 289,855$ по курсу 6900 gs за доллар. IRE resimple в свою очередь оплачивают те, у кого годовой доход не превышает 80,000,000 гуараниес или 11,594$. IRE simple имеет код 701 в налоговых обязательствах, а resimple 702. Можно переходить из IRE simple в resimple (и наоборот) при отправке соответствующего запроса в налоговой.

Как высчитывать IVA 10%?

Пример : Ебаниста Михалыч имеет доход в 6,000,000 gs. Этот доход надо поделить на 11, чтобы получить 10% IVA : 545,454 gs. Почему на 11?

Доход в 6,000,000 gs вам не принадлежит полностью. Это доход вместе с НДС. Значит, когда мы вычисляем по правилу кросс-умножения, то 6,000,000 gs — это 110%.

6,000,000 x 10/110 = 545,454. Посему сразу можно делить на 11, чтобы получить наш НДС. Если НДС у вас 5%, то делим 6,000,000 на 21. Почему 21? А потому что по правилу кросс-умножения 105/5 = 21.

В декларациях когда вводим доход 6,000,000 gs в системе марангату, то оно автоматически высчитывает налог. Наш расчёт будем делать в тех случаях, когда надо выдавать фактуру клиенту.

Выход в декларации высчитываем на основе затрат связанных с вашей деятельностью. Например, если вы врач, то вы не можете в месячнем IVA декларировать как расходы походы в ресторан или в продуктовый магазин. Вместо этого вы можете собирать фактуры на покупку шприцов, аппаратов, кондиционеров. А всё что не попадает под IVA — можете собирать для того, чтобы декларировать выход когда будете платить годовой налог на доход (IRE/IRP). То есть, если в месячной декларации НДС походы в продуктовый магазин нельзя собирать для вычета (вход минус выход), то в годовой декларации на прибыли уже можете декларировать то, что не попадало в месячный : походы в магазин, в ресторан, покупка топлива для машины, покупка одежды и так далее.

ШАГ СЕДЬМОЙ (необязательно): в отделе “relaciones”/”отношения” можем добавить директора или легального представителя, если такой имеется. Выбираем категорию “director”, “representante legal” или “apoderado” (адвокат), пишем номер документа и у нас автоматически должны появиться данные человека. В случае легального представителя мы должны добавить скан нотариального документа о предоставлении прав вашему представителю. Так же загружаем номер телефона и почту представителя. Если у нас данные нотариуса как представителя, то загружаем RUC и Matricula/регистр эскрибаны/нотариуса, а так же дату, начиная с которого она становится вашим легальным представителем.

Если вы хотите добавить ещё одно дополнительное “отношение”, то нажмите “+agregar relación”.

ШАГ ВОСЬМОЙ (необязательно) : в отделе “establecimientos”/заведение добавляем данные об филиалах которые имеете. Для этого надо нажать на “añadir establecimientos”. Это делаем в случае если они у вас есть. Здесь нужно заполнить такие данные как месяц открытия/fecha de apertura, тип заведения/tipo de establecimiento, экономический сектор/sector ecónomico, департамент/departamento, дистрикт/distrito, расположение/localidad, район/barrio. Упомянул не всё, но здесь действия аналогичны тому, что мы делали с вами ранее в шаге 4,5 и 6.

Можно добавить несколько заведений с помощью “añadir establecimiento”.

ШАГ ДЕВЯТЫЙ : cохраняем и добавляем документы, которые требуются : они будут обозначенны жёлтым цветом. Загруженные документы как скан cедулы должны быть в формате pdf с весом не больше 5 мб. Фотографии чего-либо не принимаются, только сканы. Как только сохраняете и загружаете требуемые документы (скан цедулы, скан фактуры за свет или воду), то далее мы можем увидеть наши загруженные документы. Если всё хорошо, то нажимаем на “enviar solicitud”. Как только отправляете, то у вас появиться сообщение, где утверждается что ваш запрос принят. Ответить SET/налоговая должна в течении 3 рабочих дней на почту, которые вы указали в самом начале регистрации.

Всё, теперь ждёте. Можно проверить ваш запрос в “ver solicitud”, где будут данные, которые вы предоставили налоговой.

После ответа вас попросят пойти в физический офис налоговой, чтобы предоставить фотокопии и оригиналы документов, которые вы загрузили на сайте (фотокопии цедулы надо нотариально заверить). Так же надо будет оплатить налог за открытие (около 200,000 gs за ИП) и если всё хорошо (всё было сделано правильно), то налоговая выдаёт вам листочек с вашим RUC и паролем для входа в сайт Marangatu.

Marangatu — это система, через которое вы будете совершать все нужные действия в сфере налогов. Там вы будете предоставлять свою отчётность, которое можно делать самому без бухгалтера, если знаете что делать.

Помимо этого SET записывает вас в определённый день на посещение обязательной лекции о налоговых обязательствах. Лекция длится где-то час, если не ошибаюсь. Чтобы выдавать квитанции/фактуру нам надо заказать “timbrado”. Налоговая даёт лицензии для выдачи этого timbrado компаниям по печатанию чего-либо. Это может быть “copipunto”. В моём городе есть “копировальня” которая может на заказ выдать timbrado. Они брали где-то 10$ за 25 фактур. Можно и дешевле найти. Так же есть ещё электронная форма выдачи фактуры по типу “TAXit” c месячной оплатой за сервис. Итого по затратам где-то 47–50$ за открытие плюс фактура.

Далее в зависимости от случая вам надо будет получать разные лицензии и патенты для полного легального функционирования вашей деятельности.

На этом всё. С вас 10 кг мороженного асаи из Бразилии и стопицот солёных сухариков/рыб/кальмаров из России.

Мой канал в телеграмме : t.me/paraguay6